小规模纳税人的企业所得税率是多少

Question

如题所述

Answer 1

企业所得税税率执行不区分一般纳税人、小规模纳税人，而是按企业性质分别执行不同的企业所得税税率。

企业所得税的基本税率是25%。

另执行优惠税率：

企业所得税第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

非居民企业所得税税率为20％。

 æ ¹æ®ã€Šä¼ä¸šæ‰€å¾—税法》第二条, ä¼ä¸šåˆ†ä¸ºå±…民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

Answer 2

答案1：1、一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。
2、企业所得税率一般为33%，除非有优惠政策。而且应纳税所得额为0-3万,所得税率为18%，3-10万为27%,10万以上33%。
3、国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。
4、城建及教育费附加=流转税税额（包括增值税、营业税、消费税三税）*（7%+3%）
5、营业税分行业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%；服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%
6、印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同（详细的可以看税法书）。房屋租赁涉及营业税（房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳）、印花税。

Answer 3

一、基本税率

企业所得税税率为25%。

二、优惠税率

1、优惠税率20%

符合条件的小微利企业，按20%的税率征收企业所得税。

无论小微利企业按核算征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

2、优惠税率15%

（1）重点扶持高新技术企业。

（2）临港新区，中国(上海)自由贸易试验区。

（3）从事污染防治的第三方企业。

（4）先进的技术服务企业。

对经认可的先进技术服务企业，减以15%的税率征收企业所得税。

（5）西部地区工业企业。

2021年1月1日至2030年12月31日，对位于西部地区的鼓励性工业企业减按15%的税率征收企业所得税。

（6）鼓励工业企业在海南自由贸易港注册，实质性经营。

鼓励在海南自由贸易港注册并实质性经营的工业企业，按15%的税率征收企业所得税。

自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

3、优惠税率10%

（1）非居民企业。

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减以10%的税率征收企业所得税。

（2）国 家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业。