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差额纳税企业所得税如何计算
小规模
纳税
人
企业所得税
的账务处理?
答:
借:应交税费——应交增值税 贷:管理费用等科目 (5)
差额
征税的账务处理 按现行增值税制度规定
企业
发生相关成本费用允许扣减销售额的:借:应交税费——应交增值税 贷:主营业务成本、存货、工程施工等科目 (6)减免增值税的账务处理,小规模
纳税
人当期直接减免的增值税:借:应交税费——应交增值...
支付
企业所得税怎么
做账
答:
度汇算交
企业所得税如何
记账:跨年度的话:借:以前年度损益调整 贷:应交税费 企业所得税结转损益:借: 未分配利润 贷:以前年度损益调整 税金的缴纳:借:应交税费--企业所得税 贷:银行存款。根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年
计算
,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分...
会计与税法的差异及处理
答:
流转税:流转税需要
纳税
调整的项目,例如销售货物、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务时向客户收取的违约金、延期付款利息、集资款、手续费、代收款项、代垫款项等。又如房地产
企业
取得的预收账款需并入当期营业额计征营业税。流转税按月计征,月末按照税法规定
计算
出应
纳税
额提取并申报缴纳。
所得税
...
天职研究:房地产开发
企业如何
做好
企业所得税
汇算清缴
答:
2008]299号文,房地产开发企业按当年实际利润据实分季(或月)预缴
企业所得税
的,对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品,在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照规定的预计利润率分季(或月)
计算
出预计利润额,计入利润总额预缴,开发产品完工、结算
计税
成本...
所得税
汇算清缴后
怎样
账务调整(一)
答:
上例中,国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出都属永久性差异,固定资产加速折旧多提折旧额属时间性差异,由此两种差异引起的
纳税
调整,一般是在
所得税
汇算清缴时,将调整的差异额与会计利润合并后
计算
应纳税所得额,只作纳税调整,而在账务上不作调整。三、
企业
虚报亏损的账务调整...
房地产开发
企业所得税
汇算清缴
怎么
做
答:
在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入,按照规定的预计利润率分季(或月)
计算
出预计利润额,计入利润总额预缴,开发产品完工、结算
计税
成本后按照实际利润再行调整。(二)关于开发产品何时为完工计交
所得税
。根据国税函[2010]201号文,房地产开发
企业
建造、开发的产品,无论工程质量是否通过验收合格...
目前我国有哪些税种?每个税种的概念?
答:
企业所得税
以企业每一
纳税
年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度
计算
,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。即企业应当自月份或者...
会计利润与应
税所得
之间产生差异的具体原因,可以归纳为哪两个方面?_百...
答:
①税前会计利润小于
纳税
所得。例如:企业违法经营的罚款和被没收财产的损失等,按照会计核算原则的规定,应在
计算税
前会计利润时予以扣除。因为这些支出属于企业发生的费用支出的范畴,所以应体现在经营损益中。但是,按照《中华人民共和国
企业所得税
暂行条例》及其实施细则的规定,这些支出在计算应纳税所得额时,不得从中扣除...
企业所得税纳税
筹划从哪些方面入手
答:
在具体填制
纳税
申报表时,一方面应当将股息性所得还原为税前应纳税所得额,并按投资
企业
的适用税率计算应纳税额,另一方面用还原后的应纳税所得额按被投资企业的适用税率
计算所得税
抵免额,在计算实际应补缴税额时予以扣除,两者的
差额
即为实际应补缴的税款。 本项目反映企业在年度内进行 股权 投资而取得...
未分配利润转增资本
如何缴税
?
答:
因此,除有限责任公司、股份有限公司的资本(股票)溢价形成的资本公积转增注册资本,自然人股东无需缴纳个人所得税外,其他的如拨款转入、外币资本折算
差额
、其他资本公积转增资本时应当按“利息、股息、红利所得”项目按照税率20%计征个人所得税。 2、
企业所得税
的处理 (1)资本溢价形成的资本公积转增资本,免缴企业所得...
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