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资产减值准备纳税调增的原因
为什么计提
资产准备
要
调增
应
纳税
所得额
答:
因为一般计提的资产减值准备是不允许税前扣除的
,只有在实际发生资产减值时才允许税前扣除,公司计提减值准备的时候就会增加费用(减少利润),税法规定不允许税前扣除所以要踢掉这块费用,所以需要调增所得额。会计计提减值准备减少了会计利润,计算所得税时税法是不认可的,需要在当年对会计利润做纳税调增。也...
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资产减值准备纳税
调整
答:
例如,在例2中,设备可以转回的
减值准备
为12000元,这将影响后续年度的折旧和
纳税
调整,最终使得甲企业在设备使用期间,因减值准备和累计折旧的调整,最终应纳税所得额的增减达到平衡。
计提的预计负债在计算应
纳税
所得额时为什么要
调增
答:
当企业计提减值准备时,会计利润会减少,但税法对此不认可,需要在所得税计算时进行纳税调增
。这种会计与税法的不一致导致了暂时性差异。在所得税计算时,虽然调增了会计利润,但可能会在未来的资产处置时通过抵扣减值准备而减少实际缴税,这意味着并不一定会立即增加税负。纳税人的应纳税所得额是收入与扣...
实务|
资产减值准备
如何进行
纳税
调整
答:
若第1列 由于资产处置、报废、盘亏等
原因
,结转已计提的减值准备,不属于转回的
资产减值准备
,在企业
所得税
申报表中的A105090《资产损失税前扣除及
纳税
调整明细表》第2列“资产损失准备金核销金额”:填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。 已作坏账损失处理后又收回的应收款项属...
...净利润的时候需要调减,评估
减值
的话,是需要
调增的
。
答:
因为被投资单位核算的净利润是根据资产的原有账面价值计算的
,但是对于投资单位,是根据取得该项投资时点的资产公允价值进行持续计算的。比如取得时,存货公允价值大于其账面价值,在计算长期股权投资投资收益时,就需要将出售部分的存货公允价值与账面价值的差从被投资单位的净利润中减去。而对于固定资产和无形...
纳税调增
连可供出售金融
资产减值准备
也要调增吗?为什么啊?
答:
是的,需要调增。目前所得税法对任何
减值准备
都是不认可的。所以均需要
纳税调增
。
资产减值准备
转回:
所得税
申报能否做
纳税
调减?
答:
资产减值准备
转回时以下情况不能做纳税调减:一、资产减值准备计提年度在纳税申报时未做
纳税调增
;二、资产减值准备计提和转回时未通过损益类会计科目,未影响当期利润和应纳税所得额。襄阳市国税局所评估的企业正好属于不能做纳税调减的情形,
原因
是该企业在计提、转回资产减值准备时均未通过损益类会计科目...
应
纳税
所得额为什么加上损失(像
资产减值
损失,信用减值损失),减去收益...
答:
这个调整,主要
的原因
就是税务所得税前扣除的规定与财务核算口径不同的调整 你说的
资产减值
损失,按照规定一般的这种损失是不能税前扣除的(看具体是什么损失),所以要
调增
应
纳税
所得额(比如坏账
准备
等);而公允价值变动损益按照规定,在计税时,持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑,只有在实际...
企业
所得税
汇算清缴时为何有
调增
项和调减项?
答:
企业所得税汇算清缴时,有
调增
项和调减项,是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税,就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入,才可以乘上适用税率,计算企业所得税。简单来说是因为有些项目超过了税法规定的扣除标准,而有些项目又是可以免交企业
所得税的
。税法和会计的记账方法...
新会计制度的二,新会计制度与税法差异分析
答:
在
所得税
申报时应在存货跌价
准备调增
20万元.(3)由于
资产减值准备的
计提引起资产价值转移差异的
纳税
调整.存货,无形资产,固定资产,在建工程等此类资产是企业劳动对象或生产资料,它们的价值会在企业生产经营过程中逐渐转移到产品成本中,随着产品的出售最终计入主营业务成本而抵减会计利润,由于会计对它们计提的减值准备都得...
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