企业所得税自查补税问题。

Question

我公司09年有一笔车辆购置税入账时记入管理费用里面了，今年所得税自查时发现了这个问题，财务主管让我把这笔税金在账务上做以前年度损益调整，并在第三季度所得税预缴申报时调整申报表的应纳税所得额，请问是否可以调整今年的报表？请详细说明。
是否可以调整今年所得税预缴申报表的应纳税所得额？

Answer 1

相应的所得税费用，要调整去年的报表，因为你调整的是“以前年度损益”。相应去年的应交税费科目余额也要增加相应金额。
相当于去年的账务里增加这一笔分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税

交税的银行存款今年发生的，就在今年的报表上反映。
期初数以去年调整过的数据为准，今年报表涵盖口径增加分录：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款

Answer 2

可以的。
涉及损益类的科目需通过“以前年度损益调整”科目。
1、借：管理费用（红字）
以前年度损益调整
2、借：固定资产
贷：应交税费
3、借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

Answer 3

是调整你本年财务报表的期初数。

而不是直接对你本期的财务报表进行调整。

税款你要在三季度进行预缴时补缴的。追问

没有说要调整本年的财务报表，是想调整所得税申报表。要是三季度亏损呢？

追答

亏损就不用管了。

追问

就不需要补缴了吗？那到所得税年度汇算清缴时该怎么办？

追答

我应该这么说，

如果你09年的应纳税所得额+你现在调整的金额是需要补缴企业所得税的话。

你现在就需要补缴这个税款，这个是最好上税务机关单独申报（纸制申报补缴）

追问

谢谢，这回我明白你说的意思了，我们09年是盈利的，10年也是盈利的，但是本年三季度是亏损的，这样调整现在的报表能行吗？

追答

可以，调整报表调整的是你本年财务报表的期初数。

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Answer 4

金额如果不大的话，不影响本年利润很多，可以记到本年度，借：固定资产 贷：以前年度损益调整 然后将以前年度损益调整转入到利润分配 ，借：以前年度损益调整 贷：利润分配

所得税也这样调