未缴或少缴增值税的财税处理

Question

如题所述

Answer 1

如果是税务局检查后涉及补税的，应当设置“应交税费—增值税检查调整”科目。就增值税检查中涉及增值税补退税金的，在税务给开出的“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。

1、补缴当年的增值税：

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：　　

借：相关科目（根据补税原因而定）

贷：应交税费—增值税检查调整

借：应交税费—增值税检查调整　　

贷：应交税费—未交增值税　　

借：应交税费—未交增值税　　

营业外支出（滞纳金、罚款）

贷：银行存款。

2、补交去年的增值税　

例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税。　

借：应收账款、现金等　　

贷：以前年度损益调整　　

应交税费—未交增值税

3、补交所得税。例如：有费用不正规，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。　　

借：以前年度损益调整（所得税费用）　

贷：应交税费—应交所得税　　

借：应交税费—应交所得税 营业外支出（滞纳金、罚款）　

贷：银行存款　　

借：利润分配—未分配利润　　

贷：以前年度损益调整　　

根据以上分录调整资产负债表年初数及利润表上年数。