你好，我们是一家新成立的分公司，请问银行存款日记账日记账和库存现金日记账第一笔要怎么记录呢？

Question

总部前期拨了2万给我们，但是我们垫了有5万，这次银行刚开完基本户，总部拨了工资的钱，请问我的第一笔日记账要如何记呢？借：银行存款。。贷方是什么呢

Answer 1

总公司对分公司进行拨款，一种形式体现为投资，一种形式体现为借款。
　　若作为投资：总公司做分录
　　借：长期股权投资　　　　贷：银行存款
分公司做分录：
借：银行存款
贷：实收资本
若作为借款：总公司做分录：
　　借：其他应收款--xx分公司　　贷：银行存款
分公司做分录：
借：银行存款 贷：其他应付款--总公司

总部拨款2万，要看是什么性质的款项，账务处理也不同，你们垫付的钱可以作为往来处理，借：银行存款或库存现金，贷：其他应付款--xxx，基本户开完可以归还时，做相反的分录。追问

谢谢你啊，现金日记账的第一笔是从银行的拨款吗，借：库存现金 贷：银行存款？还有对于工资的拨款应该怎么记呢 借：银行存款 贷方呢？今后分公司有收到的总公司的拨款都是记其他应付款吗？那其他应付款这一项是要一直挂着到分公司有收入了冲掉吗 借：其他应付款 贷：银行存款？

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Answer 2

银行收到拨款：按实际发生日期
借：银行存款 工资钱
贷：其他应付款 工资钱
前期总部拨付2万：按实际发生日期
借：现金 20000
贷：其他应付款 20000
你们自己垫付到哪里去了？来自：求助得到的回答

Answer 3

前面的都作为现金日记账记录，开户后，根据实际发生的银行业务记录。