企业所得税汇算清缴前，计提坏账、发生坏账、收回坏账的分录怎么做啊

Question

企业所得税汇算清缴后，计提坏账、发生坏账、收回坏账的分录怎么做？

Answer 1

这个问题需要结合你企业的实际账务来操作。从你介绍和提问的情况来看，你企业采用的是余额百分比法（备抵法的一种）来核算坏账损失的。那么，你应该这样进行账务处理：
在企业所得税汇算清缴前
1、 第一年首次计提坏账准备时，按照应收账款的年末余额和确定的比率计算
借：资产减值损失
贷：坏账准备
2、第二年实际发生坏账进行处理时
借：坏账准备
贷：应收账款
3、已经确认为坏账的又收回部分时
借：应收账款
贷：坏账准备
同时：借：银行存款
贷：应收账款
4、第二年末补提时的会计分录与首次计提相同。
在企业所得税汇算清缴后
1、补提坏账准备
借：以前年度损益调整
贷：坏账准备
2、调整递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷： 以前年度损益调整
3、将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配"科目
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
同时需要调整上一年度的相关财务报表。
4、发生坏账和收回部分坏账的分录与企业所得税汇算清缴之前相同。

Answer 2

计提坏账：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
发生坏账
借：坏账准备
营业外支出
贷：应收账款
收回坏账：
借：应收账款
贷:坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
你需要根据实际情况做出微调整。