第1个回答 2019-04-15
分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前，银行代扣社保在后
计提工资
借：管理费用（管理人员的）
销售费用（销售人员的）
生产成本（生产人员直接公司）等
贷：应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时：
借：管理费用－社保费（单位负担部分）
贷：其他应付款－社保（单位部分）
发放时借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
应交税金-个人所得税
扩展资料
企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
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