用上期的进项抵扣本期税款的分录怎么做

因公司上个月开了增值税专用发票开错了，在本月的时候红冲掉了，但次月红冲发票的话要先报当月的税，所以是报完税之后才开了负数发票，因为当期没有进项可以抵扣，但下月认证了一些进项发票，国税局说产生的税金先不交，可以拿下月认证的进项抵扣本期的税款和延期的滞纳金，叫做留底抵欠，现在等于是这期的增值税和应为延迟交税而产生的滞纳金全部用次月的进项来抵扣的，只是进项减少了，说要调帐，请问这种情况应该怎么做分录啊

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第1个回答 2015-05-15

首先结转上月应交未交增值税：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税
其次本月发票认证后计入进项税额
最后对于用进项税额税额抵顶税收滞纳金时建议做进项税额转出
借：营业外支出(税收滞纳金）贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）本回答被提问者和网友采纳

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