首先,当利润总额确定后,计算应预缴的所得税,需进行以下会计分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
如果是在季度末,需要缴纳已预缴所得税:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
年度汇算清缴时,根据全年应交税额与预缴税额的差额,进行调整:
-补税:借记“以前年度损益调整”,贷记“应交税金--应交企业所得税”;
-退税(多缴):借记“银行存款”,贷记“应交税金--应交企业所得税”。
对于免税企业,虽然不直接缴纳所得税,但仍需做相应的会计处理:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
年度盈利时,所得税从“本年利润”科目转出:
借:本年利润
贷:所得税
以上就是所得税在利润表中的填写和相关会计处理方法,确保税务合规的同时,也反映了企业的财务状况。