一、企业售出的商品发生销货退回，应当在发生时冲减当期的销售收入（按规定允许扣减增值税额的，应同时扣减已确认的应交增值税销项税额），并冲减当期销售成本。
1、借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款（货款尚未收到的）
或 银行存款（货款已经收到的）
2、借：库存商品
贷：主营业务成本
二、补充说明
企业发生的销货退回，应当分别不同情况进行会计处理：
1、尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回的
借：库存商品
贷：发出商品
2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售成本。按规定允许扣减增值税额的，应同时扣减已确认的应交增值税销项税额。（做两个分录，如上所述）
3、如该项销售退回已发生现金折扣，应同时调整相关财务费用的金额。也要做两个分录，第一个分录应为：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷： 银行存款
财务费用
要看是什么原因减少的应收账款啊，比如如果是退货引起的应收账款减少当然可以冲减主营业务收入，但是如果是因为账款收不回来那就要做到坏账准备到税局备案，不能冲减主营业务收入
应收账款是客户收到货物还未打款的款项，主营业务收入是销售货物的总收入。一个月的收入，客户有的是打到银行，做银行存款；客户打的现金，做库存现金；客户不打款，做应收账款；
你做的是销售货款的分录，做营业税的分录：
1、计提时：
借：营业税金及附加
贷：应缴税费—应交营业税
2、缴纳时：
借：应缴税费—应交营业税
贷：现金（银行存款）
这是销货的分录吧 借：应收账款---XXX公司 贷：主营业务收入---XXX产品 应交税费----增值税（销项税） 销货分录这样就可以了 到月末计提税金的时候： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费----xxx 月初报税： 借：应交税费----xxx 贷：银行存款或库存现金 结转时： 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加
记得采纳啊
1、主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额。具体情况可以具体对待。主营业务收入可以记录本月发生额也可以设定累计发生额栏。
2、逻辑关系是 借：应收账款 贷：主营业务收入
举例：用日常取得的收入来说,有两个部分来划分,第一部分,发出了货物,款项你已收到,分录应该是:
借:银行存款\现金
贷:主营业务收入
如果货物已发出,但是款项还没有收到,分录应该是:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
如果收到部分货款,分录应该是:
借:银行存款
应收帐款
贷:主营业务收入
第一种情况（这里计算都不考虑增值税问题）
借：银行存款 5000
贷：主营业务收入 5000
你也可以这样做分录
借：应收账款 5000
贷：主营业务收入
借：银行存款
贷：应收账款
第二种情况
借：应收账款
贷：主营业务收入
等几天后收到货款
借：银行存款
贷：应收账款
问题说明：其实，两种情况并没有实质差别，关键是看公司管理的需要。应收账款是资产类科目，而主营业务收入是损益类科目。销售收入最终是要进入主营业务收入的。你可以看上面的分录，不管是那种情况，都要进入主营业务收入，而进入应收账款与否要看销售款项是否收到，和银行存款相关的，如果没有到则形成应收款项，如果到了则形成货币资金，两者都是公司的资产。当然，有些企业销售发生时，不管是否立即收到款项，都是先进入应收账款，这样便于应收账款管理的需要。
你这里面没有结转销售成本的凭证分录。
利润表里也就没有销售成本。供参考。
excel账务处理，是免费通用的做账模板。
做初始化，确定需要使用的科目，录入凭证分录就OK。
日记账，明细账 总账 利润表 资产负债表是自动生成的。
开启电脑，在电脑的网页里下载（在百度知道的本页）。
下载后，先解压缩，开启excel账务处理时，
最好在 EXCEL2003里开启，2007也可以。要启用【巨集】。
先看看使用说明。在凭证页第三行。
供参考。
注意：电子档案需要经常做备份，并保留在两个不同介质上，
如硬碟和优盘上，以防意外，避免资料丢失。
1.做红字凭证冲销，再做一个正确的
2.做相反分录呗