固定资产暂估入账问题

Question

自建固定资产已投入使用，还有几笔发票没开来，但知道具体金额，就想固定资产暂估入账，于是把这些材料金额（未收到发票）暂估入账，分录是借：在建工程-- XX材料 贷：应付账款、预付账款，再将在建工程结转进固定资产 借：固定资产 贷：在建工程-各明细科目。现在，固定资产发票已全部开齐，有一张发票当时暂估金额是按普票暂估，但开来的是增值税专票，所以固定资产金额就要减少税金部分，所以就把开始暂转固的固定资产分录冲销掉，调整税金之后，再重新把在建工程科目结转到固定资产，请问，这种做法是否正确吗？如果不正确有哪些弊端，怎么修正。
我想问的是，分录这么做有问题吗？特别是暂估材料这一步，还有，这种减少之后，暂估时的累计折旧需要减少吗？以后的累计折旧又怎么算？

Answer 1

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函[2010]79号）规定： “五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题 企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。” 因此，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，按上述规定处理。国家税务总局本回答被网友采纳

Answer 2

估值入账在红冲时要把原来对应的分录全部冲掉。然后在按照收到的发票入账。你的做法非常正确。加油~

应该是把原来的提的折旧也冲掉。然后按投入使用时间和发票金额重新计算计提入账。本回答被网友采纳