第1个回答 2024-05-07
出纳根据会计凭证对“现金日记账”和“银行存款日记账”进行登记。所有涉及现金和银行存款的收入和支出都需要记账，其他交易则不记录。
例如，操作说明如下：9月20日，提取现金100元，会计分录为：借记“库存现金”100元，贷记“银行存款”100元。9月25日，销售商品收到现金500元，会计分录为：借记“库存现金”500元，贷记“主营业务收入”500元。9月30日，结转销售成本，会计分录为：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
现金日记账记录如下：
日期 | 凭证号 | 对方科目 | 摘要 | 收入 | 付出 | 余额
--- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
9月20日 | 收款01 | 银行存款 | 提取现金 | 100 | |
9月25日 | 收款02 | 主营业务收入 | 收到货款 | 500 | |
9月30日结转成本，与现金无关，因此不记录在“现金日记账”中。
银行存款日记账记录如下：
日期 | 凭证号 | 摘要 | 对方科目 | 借方 | 贷方 | 方向 | 余额
--- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | ---
9月20日 | | 提取现金 | 库存现金 | 100 | 贷方 | |
其他与银行存款无关的交易不记录在银行存款日记账中。
注意事项：
1. 按时间顺序逐笔登记账目，确保日清月结，并经常核对账目与现金是否相符。
2. 定期（每月至少一次）与会计核对现金账目。
3. 定期到银行获取对账单，并编制“银行存款余额调节表”，以核对银行存款账目。
4. 对每笔报销款项，核对发票金额和真伪，防止记账错误和收到假发票。
5. 如果日记账记账错误，使用红笔在错误的账目上划一条红线，以取消该记录，然后用蓝笔在旁边正确登记。不允许修改账目金额。