第1个回答 2020-11-16
(一)擅自调节利润
1、手工增减应付利息。有的支行在年底经营结果大致落定后，差欠或多余数额较大时，通过手工冲减或增加应付利息调节，多则百万元，少则十数万元。有的为了调节某一考核期利润，上划一些网点的应付利息，网点支付利息时，则以应付利息不足为由，直接在利息支出中列支，造成表面“合规”，实则利润不实。
2、不按规定核算应收利息和投资收益。有的支行为了完成利润目标，收到客户利息，不相应冲减应收利息，直接进利息收入科目，有的对到期的应收利息不予冲减，造成重计收入以及应收利息虚假。还有的支行，擅自计提投资收益，形成投资收益高于本金，结果形成虚假利润。
3、下甩费用。对应由本期列支的费用,由于利润完不成，有的行采取不结算,或压票，或挂其他应收款，或进长期待摊费用。
4、长期待摊费用管理混乱。
一是不按规定摊销，有的前面几个季度已摊销，到了年底，有长期待摊费用指标了，又原数冲回;
二是手续不严，列支未经审批。
三是列支混乱，不少当期费用，也进长期待摊费用。该项列支名目繁多，不合规比例较大。
(二)成本管理不严，虚列费用。
1、个人费用挤占成本。
一是清收不良贷款手续费，有的以各种理由搭车，在职员工清收也
进行计提;
二是无有效文件发放个人补贴;
三是公私不分，个人消费，农行买单。这方面招待费是个例子，虽有严格规定，但是没有严格执行。
2、“三项费用”进成本。
一是应由福利费列支的，进费用开支;
二是员工培训费用、工会费用通过差旅费等相关子目出帐。
3、突破费用，转移到营业外科目出帐。金额比较大的是招待费，绝大部分支行超过了规定的列支比例，年底转入营业外支出。其他突破的费用，除了违规进长期待摊费用外，也基本转入营业外支出反映，以逃避费用的专项考核。
4、假发票列帐。此类情况，以前年度比较多，随着管理力度的加大，虽然大幅度减少，但是还是时有发生。
(三)固定资产管理失控
1、越权购置固定资产。主要反映在违规购车子、购房子、购机具上。
一是挤占修理费;
二是通过贷款或其他应收款挂帐;
三是利用处置资产收益或帐外款;
四是擅自启用以资抵贷资产。
2、违规处置固定资产。
一是处置不经过有权单位批准;
二是处置阶段不公开运作，造成资产收益流失
三是处置资金不及时收回，处置收益不及时归帐，甚至购置帐外资产。
3、固定资产帐实不符。年年要清理，年年不了了之，有的问题一拖上十年，有的这边没整改到位，那边又形成新的帐外资产。于是，违规报废后，有帐无物，擅自购置，形成有物无帐。
(四)财务收入方面的跑、冒、滴、漏
1、凭证费。按照规定，商业银行可根据凭证成本，制订收费标准，现阶段，只对重要空白凭证(如现金支票)收取了相关费用，普通凭证一直无偿供应，个别网点非正式收了费，也不规范。仅此一项，数额巨大。
2、结算手续费。去年底，省分行制定下发了统一的收费标准，但是对非计算机自动收费或控制的项目，不少网点以稳定客户为由，或少收，或不收，这项损失不是小数。
3、处置资产收入。个别支行，帐外设帐，挪作他用，特别是处置帐外资产，未按照规定收入大帐。