【专题一】详解增值税纳税申报实操(附表二)
深入解析增值税申报的关键环节,附表二的四个部分不容忽视:
重要一环:申报抵扣进项税额</
从增值税发票综合服务平台获取数据,如专用缴款书、机动车发票、电子通行费和海关缴款书:
抵扣勾选</ - 抵扣统计</,重点关注:
栏次2</:本期认证相符且申报抵扣的总额,涉及专用发票、机动车发票和电子发票。
栏次3</:前期认证相符的,通常无需填写。
栏次1</:等于栏次2与栏次3之和,加上海关缴款书数据(栏次5)。
农产品收购发票</(栏次6):收购农产品的税额,计算为票面金额的9%。
栏次7</:代扣代缴税款,如无形资产购买,需填写代扣税款报告表。
加计扣除</(栏次8a):农产品投入生产后加计扣除10%税额。
其他特殊抵扣</(栏次8b):涉及旅客运输服务和特定固定资产用途改变。
进项税额转出:注意事项</
转出项需关注:
红字专用发票信息表(栏次11)
异常凭证转出(栏次12)
上期留抵税额退税(栏次13)
待抵扣进项税额(非关键)</
这部分在实际操作中较少涉及,可以暂且忽略。
简单收尾:其他事项</
最后,将本期抵扣专用发票数据填入附表二的12和13栏,与主表对应。
对于税务伙伴们,接下来我们将逐步详解如何填写增值税申报表,敬请关注后续更新。让我们一起掌握申报的每一个细节!