计提个税会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

1、计提工资时：

借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放时:

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关时:

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：库存现金或银行存

个人所得税的上缴比率

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

以上内容参考  百度百科-个人所得税