预借给承建单位的借条和工程结算时开具的发票，会计和出纳该怎么记账？

Question

我单位维修房屋，与承建商个人签订合同（总价565000元），在工程完工后，由于无钱一次付清所有工程款，于是在一年左右的时间里，先后付给承建商360000元（五张借条，8万，5万，5万，12万，6万），最后与工程承包商结算时，又支付205000元，承包商出具565000元发票，请问，出纳和会计应分别怎么处理？涉及到哪些科目？
最后205000是转账转出的。

Answer 1

z黄晒哦贵单位会计在第一次付款时候（其实这时候可以认定预付）则会计账务处理
① 借：预付账款-XX承建商 80000
贷：银行存款 80000
依次
② 借：预付账款-XX承建商 50000
贷：银行存款 50000
③借：预付账款-XX承建商 50000
贷：银行存款 50000
④借：预付账款-XX承建商 120000
贷：银行存款 120000
⑤借：预付账款-XX承建商 60000
贷：银行存款 60000
最后工程结算时，会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
⑥ 借： 相应科目 565000 （“相应科目”不是会计科目，这个要看贵公司的主业，）
贷：应付账款 565000
支付剩余款项时
借：应付账款 565000
贷：银行存款 205000
预付账款-XX承建商 360000
上面是一般做法，对于企业“预付账款”发生不多的企业可以直接做“应付账款”，也就是直接在“应付账款”的借反映，这个也没有问题。
上面“相应科目”和公司主业有关，例如公司主业和建筑无关，也就是说只是请外单位为自己修理房屋，固定资产大修理，前提是该建筑属公司所有，对与这种情况就要分清，首先要明确支出的目的是对固定资产进行修理，还是对其进行性能的改良。1、如果延长了固定资产的使用寿命，或使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低，则属于改良支出，应计入固定资产的账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。2、如果只是修理费用，应当直接计入当期费用。3、如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
我个人建议做增加固定资产原值，这样要在“在建工程”中核算然后有“在建工程”转入“固定资产”。这样会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
借：在建工程-XX （差额）
累计折旧 --（累计折旧额）
贷：固定资产 --（该项建筑原值）
同时
借爱上大叔大叔的
然后
租：固定资产-XX （）
贷：在建工程-XX （其借方余额）
希望我的回答对您有帮助。

Answer 2

　　贵单位会计在第一次付款时候（其实这时候可以认定预付）则会计账务处理
　　① 借：预付账款-XX承建商 80000
　　贷：银行存款 80000
　　依次
　　② 借：预付账款-XX承建商 50000
　　贷：银行存款 50000
　　③借：预付账款-XX承建商 50000
　　贷：银行存款 50000
　　④借：预付账款-XX承建商 120000
　　贷：银行存款 120000
　　⑤借：预付账款-XX承建商 60000
　　贷：银行存款 60000
　　最后工程结算时，会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
　　⑥ 借： 相应科目 565000 （“相应科目”不是会计科目，这个要看贵公司的主业，）
　　贷：应付账款 565000
　　支付剩余款项时
　　借：应付账款 565000
　　贷：银行存款 205000
　　预付账款-XX承建商 360000
　　上面是一般做法，对于企业“预付账款”发生不多的企业可以直接做“应付账款”，也就是直接在“应付账款”的借反映，这个也没有问题。
　　上面“相应科目”和公司主业有关，例如公司主业和建筑无关，也就是说只是请外单位为自己修理房屋，固定资产大修理，前提是该建筑属公司所有，对与这种情况就要分清，首先要明确支出的目的是对固定资产进行修理，还是对其进行性能的改良。1、如果延长了固定资产的使用寿命，或使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低，则属于改良支出，应计入固定资产的账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。2、如果只是修理费用，应当直接计入当期费用。3、如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
　　我个人建议做增加固定资产原值，这样要在“在建工程”中核算然后有“在建工程”转入“固定资产”。这样会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
　　借：在建工程-XX （差额）
　　累计折旧 --（累计折旧额）
　　贷：固定资产 --（该项建筑原值）
　　同时
　　借：在建工程-XX 565000
　　贷：应付账款-XX 565000
　　然后
　　借：固定资产-XX （）
　　贷：在建工程-XX （其借方余额）
　　希望我的回答对您有帮助。

参考资料：无

本回答被提问者采纳

Answer 3

结算时
借：固定资产( 或长期待摊费用)565000
贷： 银行存款 205000
预付账款(或其他应收款，对应一张借条的科目）360000

你把业务按时间的先后顺序理一下，业务先后顺序不一样处理方法是不一样的，比如，工程验收，收到发票，以及付款时间顺序，没有时间只排顺序也行。

Answer 4

借:在建工程 565 000
贷:应付账款--(承建商) 565 000

借:应付账款--(承建商) 80 000
贷:银行存款 80 000
之后的50 000,50 000,120 000,60 000.
按照上面的分录记账,根据时间.

借:应付账款--(承建商) 205 000
贷:银行存款 205 000

最后,
借:固定资产 565 000
贷:在建工程 565 000