某小企业采用《小企业会计制度》,2009年12月30日相关账户的余额如下:(单位:万元)
其中:“生产成本”账户为B产品期初在产品成本
“应交税金”为所属“应交增值税”账户余额
以下是该企业12月31日及期末连续发生的经济业务:
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
现金 0.8 短期借款 50
银行存款 40 应付账款 4
应收账款 50 应交税金 4
材料 80 实收资本 100
库存商品 60 盈余公积 50
预提费用 0.2 本年利润 10
长期待摊费用 16 利润分配 5
固定资产 200 坏账准备 1
生产成本 3 累计折旧 115
制造费用 5 主营业务收入 60
合计 455 合计 455
发生以下业务
12.经批准,甲单位欠该单位的账款4000元无法收回,确认为坏账
13.销售产品一批,开具增值税专用发票上标明价款20万元,增值税3.4万元,款项尚未收到
14.以银行存款3500支付以上销售产品的运费
15.销售材料一批,开具普通发票上金额为3.51万元,款项收妥存入银行
16.出售一套闲置房产,该房产的原值为10万元,已提折旧为6万元,
17.该房产售价为8万,款项收存银行,
18.该房产转让收入适用5﹪的营业税,
20.购入需要安装的设备一台,取得的普通发票上注明价款20万元,设备运至企业进行安装,款项尚未支付,
21.该公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为5﹪,
22.该公司短期借款按季付息,计提本月短期借款利息2000元
23.该公司的“长期待摊费用”为行政管理部门租入办公用房的装修支出,该房产的摊销期尚余16个月,每月摊销1万元,
24.结转本月发生材料成本共计30万元,其中A产品生产领用8万元,B产品生产领用15万元,车间共同耗用5万元,对
外销售发生2万元,
25.结算本月应付工资如下:A产品生产工人工资2万元,B产品生产工人工资6万元,车间管理人员工资4万元,
行政管理人员工资7万元
26.本月职工工资应缴纳的个人所得税为1万元
27.计提本月固定资产折旧,其中生产车间固定资产折旧2万元,行政管理用固定资产折旧3万元,
28.按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用,应借记“生产成本—A产品”科目的金额为
29.本月生产的B产品全部完工并验收入库,A产品仍在加工,该企业结转本月完工入库B产品的实际生产成本时应
借记的“库存商品”科目金额为
30.结转本月销售产品的销售成本50万元,
31.结转本月应交的增值税,结转后该企业“应交税金—未交增值税”帐户的余额
求每笔的分录怎么写,请高人指点,谢谢!
那这道题是不是这样的:期初50*5%+13小题23.4万*5%+12小题4000 - 期初1万?
这样算出来好像是30700元,可答案是30500元,怎么回事啊
那起初还有预收账款没?
追问没有吧
追答那应收账款的明细账勒?
追问我题里面都有信息啊,你看下不就知道了
我知道有,但21题的分录我不会写