发工资不计提会计分录

Question

如题所述

Answer 1

1、企业发放工资时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款（或库存现金）
　　其他应收款——社保费（个人部分）
　　应交税费——应交个人所得税
2、企业计提工资时：
借：管理费用（根据员工所属部门计入对应科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
　　应付职工薪酬——社保费（单位部分）
按照企业会计准则及相关规定，企业发放工资必须进行工资的计提。企业发放工资时，应通过“应付职工薪酬——应付职工工资”科目进行核算，计提时，应根据员工所属部门计入对应科目。