库存现金日记账由出纳人员根据审核无误的现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔地进行登记。库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记。
其中：借方是根据库存现金收款凭证或银行存款付款凭证（与指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记；贷方根据库存现金的付款凭证登记。逐日终应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到“随时収生随时登记，日清月结”。
银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证（与指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。
逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。
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