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预收账款增值税纳税义务发生时间
施工企业
预收
工程款的会计处理技巧
答:
施工企业
预收
工程款的会计处理技巧 营改增后,建筑企业预收工程款的账务核算,较之前的营业税时期复杂程度有所增加,其原因主要是预收工程款需要在建筑服务
发生
地预缴增值税,同时因预收工程款达到了
增值税纳税义务时间
,也需要在机构所在地申报增值税,最后在结算工程款时也需要确认增值税,这可能会产生重复...
营业
税什么时候
征收
答:
对于简易计税方法,主要针对小规模纳税人,采用简易的征收率进行征收,一般在销售时即进行缴税。另外,根据不同的销售结算方式,
增值税
的征
税时间
点也有所不同。比如采用
预收账款
方式的,在收到预收账款时即
发生纳税义务
;采用其他方式的,如赊销和分期收款,则为服务提供的当天或合同约定日期进行纳税。总...
预收
租赁费怎么
缴纳增值税
答:
贷记主营业务收入,贷记应交税费—应交
增值税
;3、预收租赁款,不论是否开具发票,预收时即
发生纳税义务
。
预收账款
和应收账款的区别如下:1、应收账款是资产类科目。应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权;2...
单位和个人在
什么时候
开具发票
答:
比如纳税人提供租赁服务采取
预收款
方式的,其
纳税义务发生时间
为收到预收款的当天。如此,则纳税人应在发生
增值税纳税义务
时开具发票。 例如:乙公司(一般纳税人)将闲置办公室出租给B公司使用,依法适用增值税简易计税方法。预收租金10.5万元(含增值税)。此时,乙公司可向B公司开具增值税发票。借:银行存款...
预交的
增值税
账务处理
答:
财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知财税[2017]58号《营业税改征
增值税
试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为"纳税人提供租赁服务采取
预收款
方式的,其
纳税义务发生时间
为收到预收款的当天".d级纳税人预交了增值税附加税怎么计算按总局2014第40号公告,信用等级为...
营改增之前的
预收款
,营改增后结转收入如何
缴税
?
答:
先将
预收账款
的工程款转收入时计提营业税及对应的城建税、教育费附加,调账成未计提营业税等,再按以下规定方法的处理。营改增前已确认收入,但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税,营改增后
发生增值税纳税义务
的账务调整 《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)第二条第(二)项第3款规定:...
建筑工程施工
纳税义务时间
节点是什么是合同约定的付款时间还是发包方...
答:
三、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为建筑工程项目竣工验收的当天
发生增值税纳税义务
。四、先开具发票的,为开具发票的当天发生增值税纳税义务。财税〔2017〕58号文件取消了在提供建筑服务收到
预收款
时产生增值税纳税义务的规定。预收的工程款应该按照规定预缴增值税,预缴增值税和增值税纳税...
城市燃气供应业
预收
货款如何计算应交
增值税
?
答:
预收账款是指企业根据合同的规定,向购货单位或个人预收货款或定金,而形成的负债。因其与企业正常的购销业务相关,所以,一般来讲,如果
预收账款时间
不长,可以暂时不计算应交增值税, 1. 只有符合
增值税纳税
规定的,才申报缴税。
发生
时做: 借:银行存款 贷:预收账款-**单位 2.值税纳税时限规定,请参考: 工业制造和...
采用
预收款
方式销售商品的,应在预收货款时确认为收入,这句话为什么是错...
答:
因为收入是在主要风险和报酬
发生
转移的情况下才确认的,预收货款销售发出商品时确认收入。
预收款
销售商品指的是购买方在商品尚未收到前按合同或协议约定分期付款,销售方在收到最后一笔款项时才交货的销售方式。在预收款销售的方式下,销售方直到收到最后一笔款项才将商品交付购货方,表明商品所有权上的...
预收账款
的账务处理
答:
一、
预收账款
账务处理 1、收到预收账款:借:银行存款 贷:预收账款 2、收到剩余货款:借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交
增值税
(销项税额)借:银行存款 贷:预收账款 3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项:借:银行存款 贷:应收账款 收到...
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