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税法关联方关系的判断
考试大整理注册税务师
税法
一第一章(二)
答:
16、引起
税收法律关系的
消灭的原因包括( )。a、纳税人自身组织状况发生变化 b、纳税主体消失 c、纳税义务超过期限 d、因不可抗力造成的破坏 18、对于
关联方
交易,目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法包括( )。a、可比非受控价格法 b、成本加成法 c、实际售价法 d、利润分割法 19...
哪些企业需要做同期资料?
答:
同期资料的结构与基本要求 一、同期资料内容 同期资料的内容包括: 1.组织结构,包括企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构;企业关联
关系的
年度变化情况;与企业发生交易的
关联方
信息、税收情况等。 2.生产经营情况,包括企业的业务概况,企业的主营业务构成,企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析等。 3.关联...
新《企业所得
税法
》及实施细则解析
答:
新企业所得
税法
旨在打击日益严重的避税现象,以此为有效手段防范各种避税行为,为此新法一方面对防止
关联方
转让定价作明确规定,相对于旧法,增加的内容有:独立交易原则的适用范围扩大到一切业务往来(包括无形资产和劳务方面的成本分摊)、税务机关和关联企业间的预约定价安排、强化关联企业报送关联业务往来报表的义务等等,另...
关联
企业借款利息未超过标准比例是否全额扣除?
答:
4.企业自
关联方
取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。《国税函[2009]777号》文规定:①企业向股东或其他与企业有关联
关系的
自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得
税法
》及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标注有关税收政策问题的通知》(财税[...
请教会计考试题
答:
【解释】企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,故选A;企业为
关联方
提供债务担保确认的预计负债,按
税法
规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,不产生暂性差异,故选B项;对于应付职工薪酬,其计税基础为账面价值减去其在未来期间可...
为什么我国现在要施行新的《企业所得税》法?
答:
答:根据企业所得
税法
有关特别纳税调整的规定,借鉴国际反避税经验,实施条例对关联交易中的
关联方
、关联业务的调整方法、独立交易原则、预约定价安排、提供资料义务、核定征收、防范受控外国企业避税、防范资本弱化、一般反避税条款,以及对补征税款加收利息等方面作了明确规定。其中,对进行特别纳税调整需要补征税款的,规定按...
新三板审计问题总汇(2)
答:
(5)检查内部关于开发支出的真实性和合理性,并
判断
企业资本化时点是否恰当; 第三部分新三板常见税务问题 一、税务常见问题 避税甚至是偷税 账外账 转移利润形成小金库; 所得税扣税与
税法
不一致; 个人所得税未代扣代缴; 税收优惠不合法; 向
关联方
转移利润; 二、审计对策: (1)核实企业产能,并根据车间生产记录...
考CPA怎么入手,我没有任何会计知识背景,大学学的是工业设计,应该怎么...
答:
CPA!!!小子有志气...那玩意概率没万分之一也得有千分之一吧!反正应该比考公务员和考研难吧!五年之内过五门,会计、经济法、
税法
、财务管理、审计。先从法律着手比较好吧,毕竟都是背的,重头戏自然是会计!《企业会计准则》是最基础的,就是有关会计的一些规定:比如怎么作帐、业务的确定条件什么的。
企业在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目有哪些?_百度...
答:
土地使用税、印花税等。4.其他支出类 指企业经营活动过程中发生的,除成本、费用、税金和损失以外的,其他有关的合理支出。例如公益事业或救济方面的捐赠,以及按
税法
规定缴纳的有关税收。这些项目应满足基本条件:真实性、相关性、合理性。
判断
的基本原则为权责发生制、合法性、配比性、确定性。
广东企业没有依法提供与其
关联方
之间业务往来情况,税务机关可以采取哪 ...
答:
根据《企业所得
税法
》第四十四条的规定,企业不提供与其
关联方
之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。根据《企业所得税法实施条例》第一百一十五条的规定,税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时...
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