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税法上的关联方
向
关联
企业捐赠现金会计和
税法的
区别
答:
区别:企业发生的对外捐赠支出,会计上可以作为营业外支出处理,
税法上
除了公益性捐赠可以扣除利润总额的12%以外,其他捐赠支出(无论接收方是否
关联方
)均不得税前扣除。捐赠支出无需区分是否关联方。捐赠(东西送给别人)不属于生产经营支出,一律记入“营业外支出“科目核算。如是捐赠用于公益事业,按所得...
关联
报表是什么意思?
答:
问题八:企业没有关联业务可以不申报关联报表吗? 必须要填写,起码企业有
关联方
,股东就是关联方。零申报的企业年度报表,按照实际情况填写。没有收入的填“0”。 一、根据《中华人民共和国企业所得
税法
》(中华人民共和国主席令63号)规定:“第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起...
企业所得
税法
第二十七条第项有哪些规定
答:
第四十六条 企业从其
关联方
接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。 第四十七条 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。 第四十八条 税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征...
企业之间担保发生的利息支出是否可以税前列支
答:
企业间接从
关联方
获得的债权性投资也要受以上条款的限制。 根据《企业所得
税法
暂行条例》第一百一十九条规定,企业所得税法第四十六条所称债权性投资,是指企业直接或者间接从关联方获得的,需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。 企业间接从关联方获得的债权性投资,...
关联方
企业的往来款项是否计提坏账
答:
第四十一条规定,表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项:(一)发行方或债务人发生严重财务困难;(二)债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生...
税法上
视同销售的8种行为,按会计准则是否视同销售?
答:
(一)合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;(二)该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务(以下简称“转让商品”)相关的权利和义务;(三)该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;(四)该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;(五)企业因...
坏账损失都需要提供什么资料给税务才能申报核销坏账?
答:
分为以下五种情况,具体如下:1、非货币资产计税成本确定依据有关会计核算资料和原始凭证、明细帐;2、与损失计算有关的纳税资料;3、存货损耗计算过程材料;4、企业内部有关存货损失属于正常损耗的鉴定、核准资料;5、企业各项存货发生的正常损耗,应准备能证明存货属“正常损耗”的相关行业、企业标准材料...
白酒生产企业从量消费税如何规避
答:
1、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费
税
计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格。2、按主管税务机关规定的时限内填报白酒相关经济指标申报表,是针对所有白酒生产企业的要求。如果没有及时填报,则按《白酒消费税最低计税价格核定管理办法(试行...
税法
题 递延所得税的 判断是否正确并改正
答:
以上处理不正确。分别讨论如下:向关联企业捐赠现金200万元,按照
税法
规定,企业向
关联方
的捐赠不允许税前扣除,应纳税调增200万元;2.期末持有的交易性金融资产的成本为500万元,公允价值为800万元,会计确认公允价值变动损益300万元,但税法以成本作为交易性金融资产的计税基础,纳税调减300万元;3.违反环保...
新会计制度的二,新会计制度与
税法
差异分析
答:
各项应收款项及包括已转入其他应收款帐的预付帐款和转入应收帐款的应收票据;按现销,赊销净额(减去退回,折让)提取;提取比例由企业自主决定(除当年发生的应收款项,计划重组和无确凿证据证明不能收回的不能全额提取).而
税法的
计提依据是:应收帐款和应收票据余额;内资企业的非购销活动和
关联方
往来,外资企业的同业拆借和...
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