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固定资产折旧跨年度
将
固定资产
评估增值部分冲回,怎么进行账务处理
答:
1.首先看当初评估增值是否属于能够进行账务处理的行为,一般两种情况下按评估值调账:国家统一组织的清产核资;企业改制。符合以上条件形成的资本公积不能随意冲回;2.如果当初调账不符合要求,现在作为会计差错调整,将原分录冲回,多提
折旧
部分也冲回。
原先公司的所有
固定资产
都没有计提
折旧
.差不多有一年时间了.那现在如果...
答:
跨年度
的提取,要做以前年度损益调整;当年的可以一次补足;借:以前年度损益调整 贷:
累计折旧
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 当年的:借:管理费用(制造费用等)贷:累计折旧
固定资产
当月不计提
折旧
下月可以补计提吗
答:
根据会计学的权责发生制原则,不应该这样操作 而根据税法要求,
折旧
影响的是企业所得税的计缴,而企业所得税是按年度清算汇缴的 所以当月没提放下月计提,只要这两个月不
跨年度
,对企业所得税没有影响 实际工作中,很多小企业因开工不均,会将两个月的折旧放在一个月计提,让账目好看一点 但其实没有...
冲减未分配利润
答:
比如说2009年12月冲减管理费用的分录是 借:
累计折旧
100 贷:管理费用 100 那年末结转的时候是借本年利润还是借未分配利润呢?冲减调整本年的费用,直接在费用科目直接冲减就可以。如果
跨年度
,就要在”以前年度损益调整科目”进行调整,然后“再转入”利润分配-未分配利润“中。
国税发〔2009〕21号全文
答:
2008年及以后年度发生的职工教育经费、福利费,应先冲减以前
年度累计
但尚未实际使用的职工教育经费和福利费余额,不足部分按企业所得税法规定扣除。企业以前年度计提但尚未实际使用并已在税前扣除的职工教育经费和福利费余额,如果改变用途的应调整增加应纳税所得额。三、关于企业
跨年度
发放工资的税前扣除问题...
固定资产
记账凭证是什么样子的
答:
固定资产贷:在建工程3、使用计提折旧借:成本费用科目贷:
累计折旧
4、清理借:固定资产清理借:累计折旧借:相关科目(发生变卖收到的款项或应收)贷:固定资产贷:相关科目(发生清理费用支付的款项或应付)5、结转清理借:营业外支出贷:固定资产清理(如果有收益,则借固定资产清理,贷营业外收入)...
购进的是
固定资产
,都录成库存商品了,怎么办啊?
答:
调账 借:
固定资产
1000 借:库存商品 -1000
折旧
也需要补提,如果
跨年度
,还需要通过 以前年度损益调整 科目核算 ,并调整企业所得税。要到税务局报备的。
:
跨年度
的账如何调整?本应做进"
固定资产
"科目,现做进"管理费用"但还牵 ...
答:
将错的红子冲销再做一笔正确的 所得税的哪个做以前
年 度
损益调整
固定资产
明细分类账 是如何结账的
答:
净值栏在最后一个月提完后应该是零。如果这是新建单位的一套帐,
固定资产
按照凭证登记,原值记在借方,表示固定资产的增加,每月要结出余额;新买的固定资产次月提
折旧
,记在贷方,每月结出余额。固定资产明细分类账的注意事项如下:①不要本月合计;②要过次页、承前页。③不更换账簿,可以
跨年度
使用...
已经处理的
固定资产
在固定资产的明细账怎么登记
答:
处理的
固定资产
要登记在固定资产原值的贷方。原值高于清理的价值?就是说,虽然你已经处理,但是还有账面余额?那就通过以前
年度
损益调整来调整。
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