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企业所得税差额确认收入
会计收入与税法
收入确认
的区别?
答:
准确地讲,应该是会计收入确认与
企业所得税收入确认
的区别问题。会计有收入确入时间规定,税法上除企业所得税有收入确认时间规定外,其他税种讲的都是纳税义务发生时间,比如我们接触最多的增值税,从来没有收入确认的说法,而是讲销售额和增值税纳税义务发生时间。 2.两者执行的规定不同。 会计上收入确认执行的企业会计准...
企业所得税
该怎么做账
答:
季度缴纳
企业所得税
的会计分录是:1、计提时:借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性...
企业所得税
中的所得和
收入
是一回事吗?
答:
不是的,
所得税
中的
收入
一般情况下指营业收入,即主营业务收入加上其他业务收入。他的所得是指应纳税所得额,
自来水
公司
预收帐款
企业所得税
汇算清缴能否
确认收入
答:
预收帐款
企业所得税
汇算清缴不能全部
确认收入
。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。假设某企业...
企业所得税
汇算清缴如何做?如何账务处理?
答:
在盈利
企业
中,企业年末计算应交
所得税
时大多是按照会计利润乘以适用所得税率直接计提的,或者是进行初步调增调减后计提的,在委托税务师事务所进行汇算清缴后的应纳所得税额往往与企业计提的应交所得税不一致,这就造成了企业计提的应交所得税与实际应上交的所得税之间出现了
差额
。 如果企业不对差额进行账务处理,那...
汇算清缴时补交的
企业所得税
如何做账
答:
纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,均应按照相关税法的规定办理年度
企业所得税
的纳税申报。汇算清缴汇算清缴关键:1、收入的确认。新税法在
收入确认
上引入了公允价值概念。2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表...
小企业
会计准则与企业会计准则在
收入确认
上的主要差异
答:
若甲公司适用《小企业会计准则》,则会计处理如下:2017年1月12日:借:主营业务收入1200000 应交税费——应交增值税(销项税额)204000 贷:银行存款 1404000 借:库存商品1000000 贷:主营业务成本 1000000 《国家税务总局关于
确认企业所得税收入
若干问题的 通知 》(国税函[...
请问老会计 视同销售要交
企业所得税
吗?
确认收入
吗
答:
视同销售的账务处理:1、属于自产、自用性质,不得开具增值税专用发票,但要按规定计算销项税额,按成本结转,不
确认收入
:借:在建工程(非生产经用机器、设备)贷:库存商品(成本)应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值
税税
率)2、将自产、委托加工或购买的货物用于投资:借:长期股权投资 贷...
母
公司
收到子公司的投资收益是不是要交
所得税
?
答:
然而,如果子公司享受了所得税的减免政策,而母公司没有享受到相应的优惠,那么母公司收到投资收益时,可能需要补缴与自身税率
差额
相等的部分。股息、红利的
确认收入
时间遵循《
企业所得税
法实施条例》第十七条,通常以被投资方作出利润分配决定的日期为准。在子公司注销时,母公司进行账务处理时,会记录为...
企业所得税
营业
收入
小于增值税营业收入
答:
《国家税务总局关于确认
企业所得税
收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第二款第四项规定,销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时
确认收入
。如果企业在发出代销货物满180天之前收到代销清单,增值税与所得税确认收入的时点是一致的;如果发出代销货物满180天的当天及以后...
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