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职工福利费支出纳税调整
纳税
调增的项目有哪些?
答:
纳税调增的项目如下:1、工资薪金的
纳税调整
。计提的职工工资本年度未实际发放的部分,所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的,超过部分调增应纳税所得额;2、职工福利费的纳税调整。
职工福利费支出
超过工资薪金总额14%的部分,调增应纳税所得额;3、工会经费的纳税调整。...
职工福利费纳税调整
额怎么算
答:
一、正面回答
纳税调整
计算:工资总额的14%是指福利费,最高可抵扣14%,比如工资10万元,
福利费支出
2万元,按规定只能扣除1.4万,这里就超出了0.6万,这个0.6万要直接加到利润总额里去计算所得税。2%,2.5%计算方式相同。二、分析详情
职工福利费
是指企业通过举办集体福利设施、设立各种补贴、提供服务...
纳税调整
增加额有哪些项目
答:
纳税调整
增加额的项目有:1、
福利费支出
以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增;2、
职工
教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;4、捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;5、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额;6、广告和业务宣...
汇算清缴企业所得
税调整
事项
答:
汇算清缴中企业所得税的调整事项即
纳税调整
事项,通常包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。纳税人需要根据相关法律法规的规定确认事项用于调增或是调减。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,企业发生的
职工福利费支出
不超过工资薪金总额14%的部分准予扣...
职工
薪酬
支出
及
纳税调整
明细表税收金额怎么填
答:
答:本表主要反映纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪金、
职工福利费
、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等
支出
)情况,以及由于会计处理与税收规定不一致,需要进行
纳税调整
的项目和金额情况.特别强调:只要发生相关职工薪酬支出,不论是否纳税调整,均需填报本表...
职工
薪金
支出
及
纳税调整
明细表如何填
答:
(4)第6列"
纳税调整
金额":填报第1-5列金额.3.第3行"二、
职工福利费支出
":填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额.(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工薪酬"会计科目下的职工福利费实际...
职工福利费
所得税税前扣除标准
答:
职工福利费可以按比例税前扣除。企业发生的
职工福利费支出
,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生职工薪酬及其相关的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出等
纳税调整
项目,在进行企业所得税年度纳税申报,为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,职工薪酬项目不需纳税调整...
职工福利费
可以税前扣除吗?
答:
1、不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十条规定:“企业发生的
职工福利费支出
,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。”超出14%的部分,不做会计处理,只是在报所得税的时候,在扣除项目里只能写到14%的金额、超出部分不能从利润中扣除。1...
职工
薪酬
纳税调整
明细表怎么填写
答:
职工
薪酬
支出
及
纳税调整
明细表填法如下:1、第1列账载金额:填报纳税人会计核算计入
成本
费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。2、第2列实际发生额:分析填报纳税人应付职工薪酬会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。3、第3列税收金额:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列...
职工福利费
怎么调增调减
答:
工资薪金
支出
,填报纳税人本年度向本企业任职或者受雇的员工支付的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、
纳税调整
等金额。应向社会保险经办机构等缴纳的医疗保险费、养老保险费。还有住房公积金、工会经费和职工教育经费等。三、
职工福利费
的扣除比例是多少职工福利费扣除比例为不超过工资薪金总额14...
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