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所得税会计准则讲解
新
会计准则
——
所得税
答:
第一条 为了规范企业
所得税
的确认、计量和相关信息的列报,根据《
企业会计准则
——基本准则》,制定本准则。第二条 本
准则所
称所得税包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。第三条 本准则不涉及政府补助的确认和计量,但因政府补助产生暂时性差异的所得税影响,应当按照本准则进行确认和...
新
会计准则
下,企业代扣代缴的个人
所得税
怎么做账
答:
1、应纳个人
所得税
税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2、扣除标准5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)3、应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
所得税
旧
准则
的主要内容
答:
旧制度对
所得税
的
会计
处理主要涉及以下几个会计科目:“所得税”、“递延税款”、“应交税金—应交所得税”。新
准则
对所得税的会计处理主要涉及以下几个会计科目:“所得税”(下设“当期所得税费用”、“递延所得税费用”两个明细科目)、“递延所得资产”、“递延所得负债”、“应交税费—应交...
小
企业会计准则
补缴
所得税
分录
答:
1.补缴
所得税
款的计提 小企业根据确认的补缴所得税金额,计提应补缴的所得税款。
会计
分录为:借:所得税费用 贷:应交税金——应交所得税 2.实际缴纳所得税款 小企业按照税务机关的要求,将补缴的所得税款实际缴纳至国库。会计分录为:借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 三、注意事项 ...
小
企业会计准则所得税
分录
答:
根据《小
企业会计准则
》规定,企业
所得税
相关分录具体如下:企业依法应交企业所得税时:借:所得税费用 贷:应交税费——应交企业所得税 企业交纳企业所得税时:借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 个人所得税分录如下:小企业按规定计算应代扣代缴的职工个人所得税时:借:应付职工薪酬...
2021年新
会计准则
下收入确认原则
答:
以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人
所得税
;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:(一)省级人民政府、...
《初级
会计
实务》核心考点:
所得税
费用的核算
答:
计算公式为:应纳税所得额=税前
会计
利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额应交
所得税
=应纳税所得额x所得税税率2.纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,指的是按照税法对利润所得进行调整,包括纳税调整增加额和纳税调整减少额。纳税调整增加额主要包括超过税法规定
标准
的职工福利费、工会经费、职工...
小
企业会计准则
怎么调整
所得税
?
答:
小
企业会计准则
怎么调整
所得税
?按小企业会计准则,要先计提税费.借:未分配利润贷:应交税金---明细目清缴税费时借:应交税金--明细目贷:银行存款上述账务处理,无论补交上年的任何税费,都要先计提,也就是税局所说的补申报,再清缴结转税费.应交税金的会计处理怎么做?(一)未交增值税月度终了,将本月应...
所得税会计
分录怎么做
答:
1、如果是按月或按季计算应预缴
所得税
额,其
会计
分录如下:借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时:借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款 3、结转时:借:本年利润 贷:所得税费用 4、应补上一年所得税税额:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交...
弥补以前年度亏损如何进行
所得税会计
处理?
答:
所得税会计
处理中,对于以前年度的亏损弥补,遵循《
企业会计准则
第18号—所得税》(2006)的规定。企业无需专门做会计分录,前提是可用当前年度的税前利润进行弥补。对于可抵扣的亏损和税款抵减,企业应以未来能够实际用于抵扣的应纳税所得额为限,确认递延所得税资产,这需要根据企业的实际经营情况来判断...
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