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农产品进项税额抵扣例题
中级会计师《经济法》知识点:
农产品
的
进项税额抵扣
答:
(一)农产品的进项税额抵扣 首先,考生需要明确的是,
农产品进项税额抵扣
是基于含税价格还是不含税价格进行。这一点尤为关键。此外,涉及运费的情况,可以依据发票上注明的金额进行税额抵扣。然而,需要注意的是,非正常损失的货物所涉及的进项税额是不允许税前抵扣的。(二)案例分析 假设一位增值税一般...
中级会计师《经济法》知识点:
农产品
的
进项税额抵扣
答:
1、这道题主要考察的是
农产品
的
进项税额抵扣
的知识点 2、购进的免税农产品准予按照买价计算抵扣,运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣;3、对于非正常损失的货物进项税额是不能抵扣的,已经抵扣的要做转出处理 4、准予抵扣的进项税额=(20000*13%+4000*11%)*(1—1/5)=2432元 ...
外购免税
农产品进项税额
如何
抵扣
答:
针对不同的购进主体,一般纳税人购进
农产品
可
抵扣进项税额
计算如下:一、购入农业生产者销售的免税农产品,取得或开具收购发票,一般情况计算抵扣9%(发票买价×9%),深加工13%产品计算抵扣10%(发票买价×10%)。例1:从果农处购入其自产的水果一批(免税农产品),取得收购发票注明买价 10000 元。...
农产品进项抵扣
计算公式举例
答:
A企业2020年7月购进用于生产销售税率9%货物的
农产品
,从按照简易凳衫计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,票面金额9709元,税率3%,税额歼档291.27元,则A企业当期
抵扣进项税额
=9709*9%=873.81元。3、取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或...
税法知识之
农产品进项税额抵扣
问题
答:
购进梨与葡萄正常抵扣=200*11%+20.6÷1.03*11%=24.2万元 购进苹果取得进项能抵扣=11.1÷(1+11%)*11%=1.1万元 加计
扣除农产品进项税额
=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)
抵扣税额
÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)当期领用梨已按11%税率抵扣税额=1/2*(...
农产品抵扣进项税额
的规定
答:
一、从一般纳税人处取得专用发票。购进
农产品
,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,直接按票上的
进项税额抵扣
,不需要计算应抵扣的进项税。例如:某公司从某一般纳税人企业购进小麦一批,对方开了增值税专用发票,金额10万元,税额0.9万元,此时,该公司直接按正常取得专票认证...
从农民手里收购的
农产品进项税额
怎么计算?什么情况按10%
抵扣
?
答:
举例说明: 虎虎公司,从农户手里收购了一批农产品,由于农户不能开具发票,虎虎公司就开具了农产品收购发票。发票上面显示的金额是66000。 在这样的情况下,虎虎公司根据开具的发票计算
抵扣进项税额
。 可以抵扣的进项税额=66000*9%=5940。
农产品抵扣进项
,存在的情况有哪些? 纳税人取得一般纳税...
我开了56914元的
农产品
收购发票,我怎么
抵扣进项税额
呢?!
答:
国家对于
农产品
经营有优惠政策,对于收购方购进农产品,即使获得的是普通发票,也能
抵扣进项税额
,农副
产品抵扣
率是10%,也就是说根据票面金额的10%是可以抵扣的。本题开了56914元,那么进项税额可以抵扣5691.4元。
农产品
准予
抵扣
的
进项税额
怎么计算
答:
“农产品”的
抵扣
政策:1、生产销售或委托加工“9%税率货物”(如将农产品清洗、封装的简单加工业务)以及用于“6%税率服务”(如餐饮服务)的
农产品 进项税额
计算公式为:进项税额=买价(金额)乘9%2、生产销售或委托加工“13%税率货物”的农产品 按照10%的
扣除
率计算进项税额。 进项税额计算公式为...
购买
农产品
的增值
税怎么抵扣
答:
是按9%抵扣,生产的话可以加扣1%。农产品加计扣除1%计算是在生产环节,会计分录:可以抵扣的
进项税额
=原材料成本*1%。 购进
农产品进项税
的扣除规定是: 1、一般纳税人开具的增值税专用发票,购进企业可以按规定进行抵扣,即可以按照票面注明的
税额抵扣
; 2、海关进口增值税专用缴款书。企业购进进口原辅...
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